✅ 1. Esquelas de citación por rentas de trabajo y fuente extranjera omitidas.
✅ 2. Fuente de información según reportes del ITF u operaciones concretas.
✅ 3. Identificación de la naturaleza de la renta recibida y su regularización
✅ 4. Identificación y exclusión de rentas de tercera categoría propias o de empresas en las que labora el sujeto fiscalizado.
✅ 5. Rentas de la sociedad conyugal
✅ 6. Rentas de los donatarios o anticipados.
✅ 7. Identificación del origen del dinero y el destino como requisito.
▶ Relación de ingresos para gastos de terceros.
▶ Uso de cuentas bancarias personales como cuenta puente.
▶ Sustento de cambio de moneda
▶ Uso de tarjetas de crédito para el pago de gastos de terceros.
✅ 8. Documentación sustentatoria de ingresos Indicios considerados por SUNAT para presumir la existencia del IPNJ.
▶ a. Requisitos de los contratos de donación
▶ b. Requisitos de los contratos de mutuo o préstamo.
▶ c. Requisitos de contratos de mandato
▶ d. Actas de distribución de dividendos.
▶ e. Regularización de rentas de primera categoría
▶ f. Regularización de rentas de cuarta categoría.
✅ 9. Cierre de esquela de citación
✅ 10. Infracciones imputables por incumplimiento de respuesta a esquela de citación.
✅ 11. Procedimiento de fiscalización por rentas de trabajo
✅ 12. Causal para aplicar presunción de incremento de patrimonio no justificado.
✅ 13. Métodos para la determinación del IPNJ
✅ 14. Conceptos que no justifican el IPNJ
✅ 15. Atribución del incremento de patrimonio no justificado al cónyuge.
✅ 16. Infracciones vinculadas a la aplicación de la presunción por IPNJ
✅ 17. Régimen de discrecionalidad en la aplicación de sanciones por omisión en la declaración.